Daňové přiznání OSVČ s vedlejší činností: Co vás čeká?

OSVČ s hlavní a vedlejší činností

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) se dělí na ty s hlavní a vedlejší činností. Toto rozdělení má zásadní dopad na povinnosti spojené s daňovým přiznáním. Zatímco OSVČ s hlavní činností odvádí zálohy na sociální a zdravotní pojištění každý měsíc, OSVČ s vedlejší činností tyto zálohy platí pouze v případě, že jejich příjmy z podnikání přesáhnou za rok stanovenou hranici. Pro rok 2023 je tato hranice 96 777 Kč. Pokud příjmy OSVČ s vedlejší činností tuto hranici nepřesáhnou, nemusí zálohy na sociální a zdravotní pojištění platit vůbec. V daňovém přiznání pak doplatí pojištění pouze z případného rozdílu mezi skutečně dosaženým ziskem a minimálními zálohami. Informace o daňovém přiznání pro OSVČ s vedlejší činností, včetně detailního návodu na jeho vyplnění, naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky.

Příjmy z vedlejší činnosti

Jako osoba samostatně výdělečně činná s vedlejší činností musíte ve svém daňovém přiznání uvést všechny příjmy plynoucí z této činnosti. Nezáleží na tom, zda se jedná o příjmy z podnikání, z jiné samostatné výdělečné činnosti, nebo z pronájmu. Všechny tyto příjmy se sčítají a zdaňují se jako celek. Pro daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob použijete formulář pro OSVČ, a to i v případě, že máte příjmy pouze z pronájmu. Důležité je správně vyplnit oddíl týkající se vedlejší činnosti. V něm uvedete druh vykonávané činnosti, období, po které jste ji vykonávali, a celkové příjmy z této činnosti. Nezapomeňte, že od příjmů si můžete odečíst výdaje, a to buď paušálem, nebo skutečně vynaloženými náklady. Volba způsobu uplatnění výdajů je na vás a závisí na tom, co je pro vás výhodnější.

Výdaje u vedlejší činnosti

Při podávání daňového přiznání jako OSVČ s vedlejší činností je nezbytné věnovat pozornost uplatňování výdajů. Máte na výběr ze dvou možností: uplatnění skutečných výdajů nebo využití výdajového paušálu. Volba nejvýhodnější varianty závisí na výši vašich příjmů a výdajů. Výdajový paušál představuje zjednodušený způsob, jak výdaje uplatnit. Jeho výše se liší podle druhu vykonávané činnosti. Využití paušálu je omezeno maximální výší příjmů. Pokud vaše výdaje převyšují částku paušálu, je pro vás výhodnější uplatnit skutečné výdaje. Mezi typické výdaje, které můžete uplatnit, patří například náklady na materiál, cestovné, náklady na propagaci nebo školení. Důležité je vést řádnou evidenci o všech příjmech a výdajích. Pro více informací o daňovém přiznání pro OSVČ s vedlejší činností navštivte webové stránky Finanční správy.

Paušální výdaje

Jednou z možností, jak si snížit daňový základ a tím pádem i daňovou povinnost, je uplatnění výdajů. U příjmů z vedlejší činnosti si OSVČ může vybrat mezi uplatněním skutečných výdajů a paušálních výdajů. Paušální výdaje jsou zjednodušenou formou uplatnění výdajů, kdy OSVČ nemusí dokladovat a evidovat všechny své výdaje, ale uplatní si pouze zákonem stanovené procento z příjmů. Pro rok 2023 jsou stanoveny tyto výše paušálních výdajů: 80 % u příjmů z řemeslných živností, 60 % u příjmů z ostatních živností a 30 % u příjmů z jiné samostatné výdělečné činnosti. Výše paušálních výdajů je omezena maximální částkou, která je pro rok 2023 stanovena na 2 000 000 Kč.

Volba mezi skutečnými a paušálními výdaji je na každé OSVČ. Obecně platí, že paušální výdaje se vyplatí zejména OSVČ s nižšími výdaji, u kterých by administrativa spojená s evidencí a dokládáním skutečných výdajů převýšila daňovou úsporu. Naopak OSVČ s vyššími výdaji, u kterých je daňová úspora z uplatnění skutečných výdajů vyšší než administrativní zátěž, si pravděpodobně zvolí uplatnění skutečných výdajů. Při volbě mezi paušálními a skutečnými výdaji je vhodné zvážit všechny faktory a případně se poradit s daňovým poradcem.

Evidenční povinnosti

Jako OSVČ s vedlejší činností musíte vést evidenci svých příjmů a výdajů pro správné vyplnění daňového přiznání. Záleží na vás, zda zvolíte způsob vedení daňové evidence, nebo uplatnění výdajů procentem z příjmů. Pokud se rozhodnete pro daňovou evidenci, zaznamenáváte všechny své příjmy a výdaje. V případě uplatnění výdajů procentem z příjmů si vedete pouze evidenci příjmů. Nezapomeňte, že ať už zvolíte jakýkoliv způsob, musíte vždy evidovat příjmy zvlášť pro hlavní a vedlejší činnost. Kromě evidence příjmů a výdajů je nutné vést také evidenci pro výpočet záloh na sociální a zdravotní pojištění. Tyto zálohy platíte sami a jejich výše se odvíjí od vašeho zisku. Pro více informací o evidenci a daňových povinnostech OSVČ s vedlejší činností navštivte webové stránky Finanční správy nebo kontaktujte daňového poradce.

Zdravotní pojištění

Zdravotní pojištění hraje důležitou roli i v daňovém přiznání OSVČ s vedlejší činností. I když už jste pojištěni v rámci hlavního pracovního poměru, jako OSVČ s vedlejší činností máte povinnost platit zálohy na zdravotní pojištění, pokud vaše příjmy z podnikání přesáhnou určitou hranici. Tato hranice se může měnit, proto je důležité si před podáním daňového přiznání ověřit aktuální informace. V daňovém přiznání se uvádí celkový příjem z vedlejší činnosti a vypočítané zálohy na zdravotní pojištění. Nezapomeňte, že zaplacené zálohy na zdravotní pojištění si můžete odečíst od daňového základu, což vám může snížit daňovou povinnost. Pro více informací o zdravotním pojištění pro OSVČ s vedlejší činností se obraťte na svou zdravotní pojišťovnu nebo navštivte webové stránky.

Sociální pojištění

Při podávání daňového přiznání jakožto OSVČ s vedlejší činností je důležité nezapomenout i na sociální pojištění. Na rozdíl od zdravotního pojištění, které se platí vždy, u sociálního pojištění existuje možnost platby minimálních záloh odložit. To platí v případě, že vaše příjmy z vedlejší činnosti nedosáhnou v daném roce určité hranice, tzv. rozhodné částky. Pro rok 2023 je tato částka stanovena na 96 775 Kč. Pokud vaše příjmy z podnikání tuto hranici přesáhnou, budete muset doplatit sociální pojištění zpětně za celý rok. Výše minimálních záloh na sociální pojištění se liší a odvíjí se od výše zisku. Pro výpočet záloh a zjištění, zda máte povinnost platit sociální pojištění, můžete využít online kalkulačku na webových stránkách České správy sociálního zabezpečení. Nezapomeňte, že včasné a správné plnění povinností vůči státu vám ušetří starosti s případnými penále a sankcemi.

Vedlejší činnost jako OSVČ s sebou nese i daňovou odpovědnost. Nezapomeňte, že i menší příjem může mít vliv na vaše daňové přiznání.

Božena Černá

Daňové přiznání k dani z příjmů

Jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) s vedlejší činností máte povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů, pokud vaše příjmy z podnikání přesáhnou určitou hranici. V roce 2023 je tato hranice stanovena na 15 000 Kč. Pokud vaše příjmy z vedlejší činnosti tuto hranici přesáhnou, musíte podat daňové přiznání do konce března následujícího roku. V daňovém přiznání uvedete všechny své příjmy a výdaje související s vedlejší činností. Mezi uznatelné výdaje patří například náklady na materiál, energie, cestovné nebo marketing. Pro daňové přiznání k dani z příjmů OSVČ s vedlejší činností můžete využít papírový formulář nebo online aplikaci. Podrobné informace o daňovém přiznání pro OSVČ s vedlejší činností, včetně aktuálních termínů a pokynů k jeho vyplnění, naleznete na webových stránkách Finanční správy.

Termíny pro podání

Pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob z vedlejší činnosti máte čas do konce třetího měsíce po skončení zdaňovacího období, kterým je kalendářní rok. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta o tři měsíce.

Srovnání daňového přiznání OSVČ - hlavní vs. vedlejší činnost

Položka	Hlavní činnost	Vedlejší činnost
Minimální výše příjmů pro podání daňového přiznání	Kč 15 000,-	Kč 15 000,-
Možnost uplatnění slevy na poplatníka	Ano	Ano
Uplatnění výdajů paušálem	Ano (60% / 80% / 30%)	Ano (60% / 80% / 30%)
Povinnost platit zálohy na sociální pojištění	Ano (pokud příjmy přesáhnou stanovenou hranici)	Ne (pokud je placeno sociální pojištění z hlavní činnosti)
Povinnost platit zálohy na zdravotní pojištění	Ano (vždy)	Ano (pokud příjmy přesáhnou stanovenou hranici)

V případě, že jste si v rámci vedlejší činnosti jako OSVČ vedli daňovou evidenci, je termín pro podání daňového přiznání do 1. dubna následujícího roku. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, je termín do 1. července.

Pokud jste si v rámci vedlejší činnosti jako OSVČ vedli účetnictví, je termín pro podání daňového přiznání do 1. července následujícího roku. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, je termín do 1. září.

Kromě podání daňového přiznání je nutné v příslušném termínu uhradit i daň z příjmů. Ta se platí ve stejných termínech jako daňové přiznání. Pokud daň z příjmů přesáhne 30 000 Kč, je nutné platit i zálohy na daň z příjmů. Ty se platí čtvrtletně.

Slevy a daňové zvýhodnění

Jako OSVČ s vedlejší činností máte nárok na uplatnění slevy na dani a daňového zvýhodnění stejně jako zaměstnanci. Mezi nejčastěji uplatňované patří sleva na poplatníka, která v roce 2023 činí 30 840 Kč. Pokud jste studentem, můžete využít slevu na studenta ve výši 4 020 Kč ročně. Důležité je pamatovat, že slevy na dani se uplatňují až po odečtení výdajů z příjmů a snižují daňovou povinnost.

Kromě slev na dani máte jako OSVČ s vedlejší činností nárok i na daňové zvýhodnění na dítě. Výše daňového zvýhodnění se liší v závislosti na počtu vyživovaných dětí a výši vašich příjmů. Daňové zvýhodnění se uplatňuje až po slevách na dani a může ve výsledku snížit daňovou povinnost až na nulu. V některých případech, kdy daňové zvýhodnění přesáhne vaši daňovou povinnost, můžete mít nárok na daňový bonus.

Nezapomeňte, že pro uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění je nutné podat daňové přiznání, a to i v případě, že vaše příjmy z vedlejší činnosti byly nízké. V daňovém přiznání uvedete všechny své příjmy a výdaje a uplatníte všechny slevy a zvýhodnění, na které máte nárok.

Elektronické podání

Daňové přiznání k vedlejší činnosti OSVČ lze podat i elektronicky. Tato možnost je výhodná, protože šetří čas a je spolehlivější. Elektronické podání probíhá prostřednictvím online formuláře, který je dostupný na webových stránkách Finanční správy. Pro elektronické podání je nutné mít datovou schránku nebo elektronický podpis. V opačném případě je nutné vytištěný a podepsaný formulář doručit na příslušný finanční úřad osobně nebo poštou. Před podáním daňového přiznání je důležité zkontrolovat všechny údaje a ujistit se, že jsou správné a úplné. V případě nejasností je vhodné kontaktovat finanční úřad a požádat o pomoc.

Pomoc s daňovým přiznáním

Podnikáte ve volném čase a nejste si jistí, jak správně vyplnit daňové přiznání k vedlejší činnosti? Žádný strach, nejste sami. Daňová přiznání můžou být pro mnohé z nás noční můrou, ale s trochou pomoci to zvládnete levou zadní. Daňové přiznání k vedlejší činnosti se týká všech, kteří pobírají příjem z podnikání, ale zároveň jsou zaměstnaní na hlavní pracovní poměr. Důležité je vědět, že příjmy z vedlejší činnosti se daní stejně jako příjmy z hlavní činnosti. To znamená, že musíte podat daňové přiznání, pokud vaše příjmy z vedlejší činnosti přesáhnou stanovený limit. Nezapomeňte si také schovávat všechny doklady o příjmech a výdajích, abyste je mohli v případě potřeby doložit. Pokud si s něčím nejste jistí, nebojte se obrátit na odborníka, například daňového poradce.